Cuota obrero patronal – Cálculo

La cuota obrero patronal representa la suma total del dinero que debe aportarse al IMSS por los trabajadores, patrones, más la cuota social que aporta el Gobierno de México.

Esta cuota se convierte en una cuenta individual donde están las aportaciones que realiza el patrón, gobierno y trabajador, y que un futuro serán el patrimonio dinerario para la pensión de retiro, cesantía y vejez, y a su vez obtener los servicios de atención médica de la seguridad social.

cuota obrero patronal calculo

Para tener la prestación de Seguro Social, en las nóminas siempre aparecen estas aportaciones llamadas prestaciones ley, y se identifican como Seguro Social o IMSS, distribuyéndose en varios conceptos.

Las cuotas del IMSS, por tanto, también participa el propio trabajador que debe abonar una parte mínima al monto que es deducido del salario.

Según el art.168, para el 2023, las aportaciones base del seguro social por parte del patrón y el trabajador son:

  1. Subrama del retiro: 2% aportación del patrón y 0% la aportación del trabajador
  2. Subrama de cesantía y vejez: 1.125% el trabajador y el porcentaje que asigne el patrón

¿Cómo se calcula la cuota obrero patronal?

Para calcular la cuota obrero patronal se necesitan las siguientes bases que serán las que absorban las 5 coberturas que ofrece el IMSS:

  1. Salario base del trabajador
  2. Unidad de Medida y Actualización (UMA)
  3. Porcentajes que estipula la Ley del Seguro Social.
  4. Prestaciones sociales y seguros que se proporcionan a los empleados.

La aportación patronal por cesantía y vejez equivale a 1.125% del SBC (Salario Base) y se incrementa manera gradual en cada trabajador. En el año 2030 alcanzará 3.150% hasta un límite del 11.875% del SBC.

¿Qué porcentajes recaen sobre la nómina para obtener el salario base de cotización?

Para obtener el Salario Base de Cotización (SBC), va a depender del salario base del trabajador, su tiempo laborado, empresa y categoría, entre otros, aunque lo vamos a ver con ejemplos basicos.

Para determinar el calculo de la cuota obrero patronal en México se usa la UMA (unidad de medida y actualización) que es la unidad de referencia para determinar la cuantía del pago de las obligaciones a partir del SBC.

Por ejemplo, si el trabajador es de nuevo ingreso va a diferir de otro trabajador que tenga a sus espaldas muchos años laborados.

En este ejemplo se puede ver cómo sacar el SBC para un trabajador recién llegado a la empresa que cobra $7000 mensuales:

Concepto en la nóminaResoluciónMontoLey que exige
Cuota diaria$7 000.00 / 30 días$233.33LSS, art. 29, fracción II
+ Prima vacacional($233.33 × 6 días × 25 %) / 365 días$0.96LFT, art. 76 y 80
+ Aguinaldo($233.33 ×15 días) / 365 días$9.59LFT, art. 87
= SBC (Salario Base de Cotización)$243,55
Ejemplo para obtener el SBC de un trabajador nuevo

Ahora bien, si el trabajador ya tuviera unos años laborando y cobrase $8000 mensuales, puede verse este ejemplo donde éste recibe sus prestaciones ley y bonificaciones por su trabajo, quedando así el SBC:

Concepto en la nóminaResoluciónMontoLey que exige
Cuota diaria$8 000.00 / 30 días$266.66LSS, art. 29, fracción II
+ Prima vacacional($266.66 × 10 días × 25 %) / 365 días$1.82LFT, art. 76 y 80
+ Aguinaldo($266.66 ×15 días) / 365 días$10.96LFT, art. 87
+ Bono de desempeño($2 000.00+ $2 500.00) / 59$76.27
+ Premio de puntualidad($700.00 + $700.00) /59$3.72
= SBC (Salario base de Cotización)$359,43 (3.73 UMA)
Ejemplo de cómo calcular el SBC de un trabajador con prestaciones obligatorias y sociales

¿Cuánto es la UMA 2023?

El valor de la UMA en México se aplicará a partir del 1 de Febrero de 2023 siendo:

  • La UMA diaria o salario topado en 2023 son $103.74 pesos mexicanos
  • La UMA mensual es de $3153.70 pesos mexicanos
  • La UMA anual serán $37844.40 pesos mexicanos

De acuerdo a este último punto, el IMSS proporciona 5 coberturas a los trabajadores inscritos al seguro social. Las aportaciones de las cuotas del IMSS cubren las primas de cada seguro, pero no en todos ellos participan, al mismo tiempo, patrón y empleados.

El salario mínimo para este 2023 es de 207,44 pesos ($6.223,2 pesos mensuales), coincidiendo con el cambio de días vacacionales que pasará de 6 a 12 días en aquellos trabajadores que hayan laborado un mínimo de 1 año.

Para calcular ahora la aportación del patrón a las prestaciones ley, una vez sepamos el SBC y transformado a UMA, se establece la cuota patronal.

Para este 2023 se inicia la modificación de porcentajes de la cuota patronal de forma gradual para las ramas de cesantía en edad avanzada y vejez (CEAV), en función del SBC del trabajador, según muestra la tabla:

Salario base de cotización
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
1.0 SM
3.150%
3.150%
3.150%
3.150%
3.150%
3.150%
3.150%
3.150%
1.01 SM a 1.50 UMA
3.281%
3.413%
3.544%
3.676%
3.807%
3.939%
4.070%
4.202%
1.51 a 2.00 UMA
3.575%
4.000%
4.426%
4.851%
5.276%
5.701%
6.126%
6.552%
2.01 a 2.50 UMA
3.751%
4.353%
4.954%
5.556%
6.157%
6.759%
7.360%
7.962%
2.51 a 3.00 UMA
3.869%
4.588%
5.307%
6.026%
6.745%
7.464%
8.183%
8.902%
3.01 a 3.50 UMA
3.953%
4.756%
5.559%
6.361%
7.164%
7.967%
8.770%
9.573%
3.51 a 4.00 UMA
4.016%
4.882%
5.747%
6.613%
7.479%
8.345%
9.211%
10.077%
4.01 UMA en adelante
4.241%
5.331%
6.422%
7.513%
8.603%
9.694%
10,784%
11.875%

Ahora bien, la tabla de aportaciones quedará asignada de la siguiente forma (en el ejemplo el CEAV será de 3.150%):

CONCEPTO
PRESTACIÓN
BASE SALARIAL
PATRÓN
TRABAJADOR
Riesgos de trabajo
En especie y dinero
Conforme con su siniestralidad laboral
0.00 %
Enfermedades y maternidad
En especie
Cuota fija por cada colaborador, hasta por tres veces la unidad de medida y actualización vigente (UMA)
20.40 %
0.00 %
Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres veces la UMA
1.10 %
0.40 %
En dinero
0.70 %
0.25 %
Invalidez y vida
En especie y dinero
1.75 %
0.625 %
Retiro
Retiro
2.00 %
0.00 %
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV)
CEAV
3.150 %
1.125 %
Guarderías y prestaciones sociales
En especie
5.00 %
0.00 %
INFONAVIT
Crédito para vivienda
1.00 %
0.00 %

Calculadora de cuotas IMSS obrero patronales 2023

El IMSS tiene un simulador de cuotas para calcular el monto total a pagar por concepto de cuotas obrero patronales.

La simulación de la cuota también depende del número de patrones para los que se trabaje, el salario que recibe el trabajador y los días laborados con cada uno de ellos.


Descargar Excel – Calculadora cuota obrero patronal

Puedes saber las cuotas obreros patronales para 2023, descargando este archivo excel que puede exportar el resultado a PDF:

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Si necesitas una calculadora más completa que incluya Sueldos y Salarios (ISR e IMSS), puedes descargar esta plantilla Excel en el siguiente enlace:

Descargar Calculadora Sueldos y Salarios ISR e IMSS 2023

Esta calculadora es GRATIS y contiene todo lo necesario para realizar el cálculo de nóminas y aportaciones de patrón y trabajador para todas las prestaciones posibles.

Para poder trabajar con la cuota obrero patronal en excel, recomendamos seguir este vídeo tutorial:

Fuente: canal Yunav Nav